Sigorta-Kasko Poliçesi Yevmiye Kaydı

XX Gıda Ltd. Şti isimli firma genel yönetiminde kullandığı bir aracı için YY isimli sigorta acentesinden kasko yaptırmıştır. Poliçe tutarı 730 TL dir. Tutar 1 peşinat + 4 taksit ile ödenecektir. Poliçe başlangıç tarihi 07.06.2010, bitiş tarihi 07.06.2011 dur. Sigorta süresi 365 gündür.

İstenenler:

1- İlk yevmiye kaydı
2- Her ay yapılacak kayıt
3- Ödemelerde yapılacak kayıt


Çözüm:

Dönemsellik kavramı gereği bu poliçe tutarını direk olarak gidere yazmamız mümkün olmadığı için bu işlemin kaydında 3 dönem önümüze çıkacaktır:

1. Şimdiki dönem (Poliçe başlangıç tarihi itibariyle 6.ay)
2. Önümüzdeki aylar (7,8,9,10,11,12. aylar)
3. Önümüzdeki yıl(2011 in 1,2,3,4,5. ayları ve 6. aydan kalan günler)


Poliçemizin kaydını yapmadan önce küçük bir kağıda bazı hesaplamalar yapmalıyız. Öncelikle poliçe tutarını, poliçede yazan süreye bölerek gün başına ne kadar giderimiz olduğunu bulmalıyız.

730/365 = 2 TL günlük sigorta bedeli

Şimdi elimize bir takvim alıp gün başına düşen giderleri yukarıda belirttiğimiz dönemlere paylaştırmalıyız.


1. Şimdiki dönem için, yani 770 Genel Yönetim Giderleri ne atacağımız gider için

24 Gün x 2 TL = 48 TL



2. Önümüzdeki aylar için tahakkuk ettireceğimiz gerçekleşmemiş gider

184 Gün x 2 TL = 368 TL


3. Önümüzdeki yıl için tahakkuk ettireceğimiz gerçekleşmemiş gider

157 Gün x 2 TL = 314 TL


Şimdi: Not kağıdımızdaki günleri toplayıp 365'i, tutarları toplayıp 730 TL yi bulup tahakkuk kaydımızı 07.06.2010 tarihine yevmiye kayıdıyla şu şekilde yapıyoruz.

-------------07.06.2010.........................
770- Genel Yön. Gid.      48 TL (B)
180- G.Aylara Ait Gid.    368 TL (B)
280- G.Yıllara Ait Gid.    314 TL (B)
        329. D.Ticari Borçlar       730 TL (A)

Açıklama: Xxx nolu poliçe ile zzz plakalı araç kasko kaydı

..........................//.................................

Not: Satıcıya olan borcumuz, şirketimizin alıp sattığı şeyle ilgili olmadığından cari hesabımızı 32 numaralı grup olan Ticari Borçlar daki 329- Diğer Ticari Borçlar hesabında takip etmemiz gerekiyor.

Bu kayıtla sigorta acentesini alacaklandırdık. Şimdi her ayın sonunda yapacağımız kayıt, 180 hesabında bekleyen gerçekleşmemiş giderin gerçekleştiğini gösterecektir.

Örnek ( 7. ayın sonundaki kayıt)

--------------31.07.2010...................
770-Genel Yön. Gid       62 TL (B)

           180-G.Aylara Ait Gid.           62 TL (A)

....................//.............................................

Yıl sonunda yapacağımız kayıtta ise gelecek yıllar kavramını ortadan kaldırıp, bunu gelecek aylara indirgeyeceğiz: Şu şekilde

.....................31.12.2010.........................
180-G.Aylara Ait Gid.        314 TL (B)

            280- G.Yıllara Ait Gid.    314 TL (A)

......................//......................................

Bu kayıt ile diğer yıla geçtiğimizde tüm giderlerimiz artık aylık hale geldi.

Sigorta firmasına yapılan ödemeler için 329 hesabı borçlandırılıp, ödeme ne şekilde yapıldıysa karşısına o hesap yazılacaktır.